Guide trésorerie · artisans du bâtiment
Plan de trésorerie : l’exemple d’un artisan du bâtiment (et un modèle Excel gratuit)
Votre entreprise est rentable, mais certains mois le compte pro frôle le rouge ? Le plan de trésorerie vous montre ces creux des mois à l’avance — pour savoir quand vous pouvez lever le pied, et quand il faut mettre les bouchées doubles.
Le plan de trésorerie, c’est quoi ?
Le plan de trésorerie (on dit aussi prévisionnel de trésorerie ou tableau de trésorerie prévisionnel) est un tableau qui prévoit, mois par mois, tout l’argent qui va rentrer sur votre compte et tout celui qui va en sortir.
Le principe tient en une ligne : trésorerie de début de mois + encaissements − décaissements = trésorerie de fin de mois. Ce solde devient le point de départ du mois suivant, et ainsi de suite sur 12 mois.
Résultat : vous voyez venir les mois tendus avant d’y être, au lieu de les découvrir en ouvrant votre application bancaire.
Plan de trésorerie ou tableau des flux de trésorerie ?
On confond souvent les deux. Le tableau des flux de trésorerie est un document comptable qui explique après coup comment la trésorerie a évolué sur l’exercice (flux d’exploitation, d’investissement et de financement). Le plan de trésorerie regarde devant : c’est un outil de pilotage. Le premier sert à analyser le passé, le second à prendre les bonnes décisions pour les mois qui viennent.
Pourquoi c’est vital pour un artisan du bâtiment
Dans le bâtiment, l’argent ne rentre presque jamais au moment où il sort. C’est ce décalage qui met en difficulté des entreprises pourtant rentables :
- Vous avancez les matériaux. Le négoce est payé à la commande ou à 30 jours, le client paie à la fin du chantier.
- Vos clients paient en retard. 30, 45, parfois 60 jours entre professionnels — sans compter la retenue de garantie (jusqu’à 5 %) récupérée un an après la réception.
- Les grosses échéances tombent d’un coup. Assurance décennale, TVA, régularisation de cotisations sociales, CFE en décembre…
- L’activité n’est pas régulière. Intempéries, congés d’été, creux de janvier : le chiffre d’affaires varie, les charges fixes, elles, restent.
- La croissance coûte de la trésorerie. Une embauche, un véhicule, un chantier plus gros : il faut financer avant d’encaisser.
Votre comptable vous dit que l’année est bonne ? Tant mieux. Mais un bilan positif ne garantit pas que vous pourrez payer vos salariés le 31 du mois. Le résultat, c’est la rentabilité ; la trésorerie, c’est la survie.
Exemple : le plan de trésorerie de Julien, plombier-chauffagiste
Julien dirige une entreprise de plomberie-chauffage avec deux salariés. Il démarre l’année avec 15 000 € sur son compte. Voici son plan de trésorerie sur les six premiers mois (exemple fictif, montants arrondis).
| En euros | Janv. | Févr. | Mars | Avril | Mai | Juin |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Trésorerie en début de mois | 15 000 € | 9 850 € | 4 950 € | −1 150 € | 7 950 € | 18 250 € |
| Encaissements | ||||||
| Règlements clients (TTC) | 26 000 € | 19 000 € | 24 000 € | 33 000 € | 36 000 € | 34 000 € |
| Acomptes reçus à la commande | 3 000 € | 2 000 € | 6 000 € | 4 000 € | 3 000 € | 5 000 € |
| Total encaissements | 29 000 € | 21 000 € | 30 000 € | 37 000 € | 39 000 € | 39 000 € |
| Décaissements | ||||||
| Fournisseurs et matériaux (TTC) | 9 500 € | 8 000 € | 19 500 € | 11 000 € | 10 500 € | 10 000 € |
| Salaires nets (2 salariés) | 4 600 € | 4 600 € | 4 600 € | 4 600 € | 4 600 € | 4 600 € |
| Charges sociales des salariés | 2 900 € | 2 900 € | 2 900 € | 2 900 € | 2 900 € | 2 900 € |
| Rémunération du dirigeant | 3 000 € | 3 000 € | 3 000 € | 3 000 € | 3 000 € | 3 000 € |
| Cotisations sociales du dirigeant | 1 200 € | 1 200 € | 1 200 € | 1 200 € | 1 200 € | 1 200 € |
| Loyer, véhicules, carburant | 2 400 € | 2 400 € | 2 400 € | 2 400 € | 2 400 € | 2 400 € |
| Assurances (décennale payée en janvier) | 6 800 € | 250 € | 250 € | 250 € | 250 € | 250 € |
| TVA à reverser | 3 100 € | 2 900 € | 1 600 € | 1 900 € | 3 200 € | 3 500 € |
| Remboursement d’emprunt (camion) | 650 € | 650 € | 650 € | 650 € | 650 € | 650 € |
| Total décaissements | 34 150 € | 25 900 € | 36 100 € | 27 900 € | 28 700 € | 28 500 € |
| Solde du mois | −5 150 € | −4 900 € | −6 100 € | 9 100 € | 10 300 € | 10 500 € |
| Trésorerie en fin de mois | 9 850 € | 4 950 € | −1 150 € | 7 950 € | 18 250 € | 28 750 € |
Faites glisser le tableau sur mobile pour voir tous les mois.
Ce que le tableau révèle
Sur le semestre, Julien encaisse 195 000 € et décaisse 181 250 € : il dégage 13 750 € de trésorerie, et termine juin à 28 750 €. Une entreprise saine.
Et pourtant, fin mars, son compte est à −1 150 €. Trois mois négatifs d’affilée se sont enchaînés : la décennale en janvier, un client qui paie en retard en février, et en mars les matériaux d’un gros chantier qui ne sera facturé qu’en avril.
Sans plan de trésorerie, Julien le découvre le 25 mars, avec des agios, un fournisseur payé en retard ou des salaires à décaler. Avec, il le voit dès décembre et peut agir :
- demander un acompte de 30 % à la signature du gros chantier de mars ;
- négocier un paiement à 45 jours fin de mois avec son négoce ;
- mensualiser la décennale auprès de son assureur plutôt que de la payer en une fois ;
- relancer le client de février dès l’échéance dépassée.
Et le tableau dit aussi l’inverse : à partir d’avril, la trésorerie remonte nettement. C’est là que Julien peut lever le pied, investir dans un nouvel outillage ou se verser une prime — en sachant qu’il en a vraiment les moyens.
Comment faire votre plan de trésorerie en 5 étapes
-
Partez de votre solde bancaire réel
Le montant présent aujourd’hui sur votre compte professionnel (et sur votre éventuel compte épargne pro). C’est la trésorerie de début du premier mois.
-
Listez vos encaissements attendus
Les factures déjà émises et non payées, à la date où le client paiera vraiment (pas l’échéance théorique). Puis les chantiers signés : acomptes, situations de travaux, soldes. Pour les devis en attente, restez prudent : ne comptez que ceux qui ont de vraies chances d’être signés.
-
Listez vos décaissements
Les charges fixes de chaque mois (salaires, loyers, véhicules, emprunts), puis les échéances ponctuelles (TVA, assurances, cotisations, impôts) et enfin les achats liés aux chantiers prévus.
-
Raisonnez TTC, et à la date du paiement
C’est la grande différence avec votre compte de résultat : on note les montants TTC, au moment où l’argent bouge sur le compte — et la TVA à reverser devient une ligne de décaissement à part entière.
-
Mettez-le à jour chaque mois
Comparez le prévu au réel, corrigez les écarts et ajoutez un mois à la fin : vous gardez toujours 12 mois de visibilité devant vous.
Tableau des encaissements et décaissements : la liste à ne pas oublier
Encaissements
- Règlements clients (TTC)
- Acomptes à la commande
- Situations de travaux
- Retenues de garantie libérées
- Remboursements de crédit de TVA
- Apports en compte courant
- Emprunts débloqués
- Vente de matériel ou de véhicule
Décaissements
- Fournisseurs et négoces de matériaux
- Sous-traitants
- Salaires nets
- Charges sociales (URSSAF, caisse de congés payés du BTP, retraite, prévoyance)
- Rémunération et cotisations du dirigeant
- Loyer, véhicules, carburant, leasing
- Assurances (RC pro, décennale)
- TVA à reverser
- Impôts (CFE, impôt sur les sociétés)
- Remboursements d’emprunts
- Investissements (outillage, véhicule)
- Expert-comptable, banque, logiciels
Un plan de trésorerie pour la banque
Pour un prêt, une autorisation de découvert ou un crédit de trésorerie, votre banquier vous demandera presque toujours un plan de trésorerie. Pour qu’il inspire confiance :
- présentez 12 mois, découpés mois par mois ;
- écrivez vos hypothèses (délais de paiement, chantiers signés, embauches prévues) ;
- soyez prudent sur les encaissements : un plan trop optimiste se repère vite ;
- montrez à quoi servira l’argent demandé et quand il sera remboursé.
Un plan clair et réaliste est souvent ce qui fait la différence entre un « on va étudier votre dossier » et un accord.
Modèle gratuit
Votre plan de trésorerie, prêt à remplir
Un modèle Excel pensé pour les artisans : 12 mois, les lignes propres au bâtiment déjà en place, les totaux et le solde calculés automatiquement. Il ne vous reste qu’à saisir vos montants.
Passer à la vitesse supérieure : RentaPilot
Le modèle Excel est un excellent début. Avec RentaPilot, la plateforme d’HG Gestion, votre prévisionnel de trésorerie sur 12 mois se construit et se suit en ligne, à côté de votre coût de revient horaire et de la rentabilité de vos chantiers.
Une minute de démo pour voir comment ça marche.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un prévisionnel de trésorerie ?
C’est un tableau qui prévoit, mois par mois, l’argent qui va rentrer sur votre compte et celui qui va en sortir, pour connaître à l’avance votre solde bancaire de fin de mois. On parle aussi de plan de trésorerie ou de budget de trésorerie. Il se construit en général sur 12 mois et se met à jour chaque mois.
Quelle est la différence entre le tableau de flux de trésorerie et le plan de trésorerie ?
Le tableau des flux de trésorerie est un document comptable qui explique, après coup, comment la trésorerie a varié sur un exercice (flux d’exploitation, d’investissement et de financement). Le plan de trésorerie, lui, regarde devant : il prévoit les encaissements et les décaissements des mois à venir. Le premier sert à analyser, le second à piloter.
Comment faire un plan de trésorerie sur Excel ?
Créez une colonne par mois et une ligne par type d’encaissement et de décaissement. En haut, la trésorerie de début de mois ; en bas, le solde du mois et la trésorerie de fin de mois, qui devient la trésorerie de début du mois suivant. Saisissez les montants TTC, à la date où l’argent bouge réellement. Notre modèle Excel gratuit est déjà construit de cette façon.
Plan de trésorerie mensuel ou annuel ?
Les deux : un plan sur 12 mois, découpé mois par mois. Le découpage mensuel montre les creux (une décennale en janvier, une TVA élevée, un gros chantier à préfinancer) que l’on ne voit pas dans un total annuel. Quand la trésorerie est tendue, on peut même descendre à la semaine sur les deux ou trois mois à venir.
Combien de trésorerie d’avance doit garder un artisan ?
Un repère courant est d’avoir l’équivalent d’un à trois mois de charges fixes (salaires, charges sociales, loyers, véhicules, rémunération du dirigeant). Le bon niveau dépend de votre activité : délais de paiement de vos clients, matériaux à avancer, saisonnalité. Le plan de trésorerie sert justement à le déterminer.
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